Guía para constituir empresas en la zona ZEC de Canarias

*Actualizado en NOVIEMBRE de 2024.

La Zona Especial Canaria (ZEC) convierte a las Islas Canarias en un espacio europeo de baja tributación, que permite a empresas y sucursales situadas en las islas, beneficiarse de un tipo del 4% en el Impuesto de Sociedades.

Junto con la RIC, muchos dicen que la Zona ZEC  es probablemente el secreto empresarial mejor guardado de Europa, pero pocos conocen en toda su magnitud el que está considerado como el mejor sistema fiscal del continente, sin que este régimen especial tenga consideración de paraíso fiscal.

Por ello, si tienes en mente constituir una nueva empresa o sucursal de tu compañía, te invitamos a analizar la posibilidad de crearla en Canarias, conocer todas las ventajas y permitirnos acompañarte en el camino y que cuentes con nosotros. 

El objetivo de este artículo es ofrecer una perspectiva global de este instrumento facilitador y que entiendas en toda su magnitud su alcance e implicaciones. Por ello, en las siguientes líneas vamos a desarrollar aquellos aspectos más relevantes a la hora de constituir una empresa en Canarias bajo el régimen ZEC.

¿Qué es la zona ZEC?

La Zona Especial Canaria (ZEC) es un régimen fiscal establecido para promover el desarrollo económico y la diversificación industrial del archipiélago. 

Ofreciendo un tipo impositivo reducido del 4% en el Impuesto de Sociedades, la ZEC atrae a empresas que buscan establecer operaciones legítimas y físicamente localizadas en las islas. Aunque para ello, hay que cumplir con ciertos requisitos como la creación de empleo y la inversión local. 

 Autorizada por la Comisión Europea en enero del 2000 y regulada por la Ley 19/94 de 6 de julio de 1994, la ZEC no solo busca atraer inversiones sino también diversificar y desarrollar económicamente el archipiélago canario. Y a diferencia de los paraísos fiscales tradicionales, la ZEC promueve la transparencia y la actividad económica real, apoyando así la estrategia económica más amplia de Canarias para mejorar la calidad de vida y la infraestructura en la región.

Ventajas de la Zona ZEC

La Zona Especial Canaria (ZEC) destaca como un enclave estratégico en Europa con condiciones tributarias ventajosas dirigidas a la promoción de actividades industriales, comerciales o de servicios que se ajusten a un catálogo específico y que cumplan con ciertos requisitos de inversión y creación de empleo.

Hay que destacar que este régimen no solo es competitivo comparado con opciones como Andorra o Irlanda, sino que ofrece la seguridad de estar dentro del marco legal y económico de la Unión Europea y representa una oportunidad única para emprendedores y empresas que buscan optimizar su carga fiscal sin sacrificar las garantías y la estabilidad que proporciona el marco comunitario.

Establecer una empresa en la ZEC es una opción muy atractiva por sus beneficios fiscales claros y transparentes y por la seguridad jurídica que ofrece estar bajo la regulación europea.

Las Islas Canarias, debido a su ubicación geográfica, disfrutan de varios apoyos fiscales adicionales como un IGIC más bajo que el IVA peninsular así como subvenciones significativas en transporte y combustible, lo que complementa los atractivos de la ZEC.

Pero para que puedas tener una visión global en lo que respecta a beneficios para las empresas, en el siguiente esquema recapitulamos las principales ventajas de constituir una empresa en la Zona ZEC:

• Impuesto de Sociedades del 4%, siendo este el tipo impositivo más bajo de toda la Unión Europea.
• Exención en el Impuesto sobre la renta de No Residentes por los dividendos distribuidos por entidades ZEC, ingresos financieros, ganancias patrimoniales, entre otros,  siempre que estas rentas  sean obtenidas efectivamente dentro del ámbito de la ZEC y que la empresa perceptora no sea residente en un paraíso fiscal.
• Exención en el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en adquisición de bienes de inversión, en operaciones societarias.
• Exención en el IGIC (el equivalente al IVA aplicado en España peninsular) las operaciones entre entidades ZEC, además de en la importación, tanto de la materia prima, como de material de inversión o productos terminados.
• Así como la compatibilidad con otros incentivos fiscales del régimen fiscal canario, como la Reserva para Inversiones, la deducción por Inversiones y las Zonas Francas

Además, como ya se venía apuntando, integrada en el sistema jurídico y legal de la Unión Europea, Canarias ofrece total garantía en seguridad y protección, en el cual aplican los tratados de doble imposición y transparencia fiscal. Añadiendo a estas ventajas la posibilidad de acceder a una bonificación por producción de bienes corporales del 50% . Así, el Archipiélago canario se convierte en una plataforma de negocios clave, que facilita los intercambios comerciales y la transferencia de servicios y tecnología entre continentes.

Y con uno de los mayores estándares de calidad de vida en Europa, dentro de un territorio que te ofrece un clima cálido todo el año, naturaleza y oferta cultural diversa;  donde puedes contar con recursos humanos cualificados y competitivos, excelentes infraestructuras de servicios y comunicaciones y una apuesta férrea por el I+D+I, las islas se convierten  en un centro de negocios con un excelente potencial para poder desarrollarte.

Requisitos para ser empresa ZEC.

Como vemos, la Zona Especial Canaria (ZEC) es un régimen que ofrece una completa lista de beneficios fiscales, dentro del marco del Régimen Económico y Fiscal (REF) de Canarias. Sin embargo, acceder y mantener estos beneficios requiere cumplir con una serie de obligaciones rigurosas y estratégicas.

Obligaciones Generales para las Empresas en la ZEC

• Domicilio y Actividad Económica.

1. 1. • Las empresas deben establecer su domicilio social y su principal actividad económica en Canarias, asegurando que las operaciones correspondientes a la ZEC se realicen efectivamente en las islas.

• Cumplimiento Fiscal.

1. 1. • Es imprescindible cumplir con todas las obligaciones fiscales tanto a nivel local como nacional, incluyendo la presentación de declaraciones de impuestos y el cumplimiento de las normativas de contabilidad y facturación.

• Creación de Empleo.

1. 1. • Los beneficiarios del régimen ZEC deben generar y mantener un número mínimo de empleos en Canarias, lo cual varía dependiendo de la ubicación de la empresa dentro del archipiélago.

• Inversiones en Activos Fijos:

1. • Se requieren inversiones significativas en activos fijos dentro de los dos primeros años desde la inscripción en la ZEC, con montos mínimos establecidos según la isla en la que se sitúe la empresa.

Es importante tener en cuenta que el régimen de la Zona ZEC está sujeto a un control estatal por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) existiendo la obligación  de informar anualmente de este incentivo a través de la confección y presentación de un modelo tributario específico (Modelo 282) que se presenta junto con la Declaración del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200).

Gestión y Cumplimiento Financiero

• Las empresas deben mantener una contabilidad detallada y separada para las operaciones dentro de la ZEC, facilitando así las auditorías y asegurando la transparencia financiera.
• El cumplimiento puntual de las obligaciones fiscales es crucial para mantener los beneficios del régimen ZEC.
• Cualquier cambio o modificaciones en las actividades económicas deben ser justificadas y aprobadas por el Consejo Rector, así como cualquier movimiento relevante en la estructura corporativa o en la dirección de la empresa, que debería ser notificado para mantener la transparencia y el alineamiento con las normativas.

TE PUEDE INTERESAR| El Régimen Económico y Fiscal de Canarias REF a fondo.

Nuevos criterios de autorización

Con la publicación de la Circular 1/2024 por el Consorcio de la ZEC, se han establecido nuevos criterios para la inscripción de empresas en la Zona Especial Canaria. Estos cambios se centran en la continuidad de las actividades económicas en Canarias y en asegurar una contribución real al desarrollo económico y social del archipiélago. Entre las novedades, se destaca el concepto de «actividades ejercidas con anterioridad«, que define las condiciones bajo las cuales una actividad puede considerarse preexistente y, por tanto, ser elegible para la inscripción en la ZEC. Además, se detallan los requisitos de creación de empleo, que varían según se trate de actividades en Tenerife y Gran Canaria (mínimo de cinco empleos) o en las islas menores (mínimo de tres empleos).

AMPLÍA LA INFORMACIÓN EN ESTE ARTÍCULO| Nuevos Criterios de Autorización ZEC para la inscripción de empresas en la Zona Especial Canaria.

Exención de la inversión mínima.

En lo que se refiere a la inversión, existe la posibilidad de solicitar una exención de este requisito. Para ello, se deben cumplir ciertas condiciones, especialmente relacionadas con la creación de empleo. 

Según el Real Decreto 1758/2007, “se puede autorizar la inscripción o la permanencia de entidades que no cumplan el requisito de inversión mínima siempre que el número de puestos de trabajo a crear y el promedio anual de plantilla supere el mínimo previsto”.

La exención de inversión mínima está diseñada para facilitar la creación y operación de empresas innovadoras y de alta tecnología en Canarias, y tiene el objetivo de estimular el desarrollo de negocios en sectores clave como la tecnología de la información, telecomunicaciones, y I+D+i.

Esta posibilidad:

• Permite  liberar recursos, lo que facilita y fomenta la reinversión en desarrollo de producto y expansión.
• Facilita a las empresas nuevas adaptarse rápidamente a las condiciones del mercado y explorar oportunidades estratégicas.

AMPLÍA LA INFORMACIÓN EN ESTE ARTÍCULO| Exención de inversión mínima en la Zona ZEC: Oportunidades y Requisitos.

Formas jurídicas que se pueden constituir dentro de la ZEC

Dentro de la Zona Especial Canaria (ZEC), se pueden constituir varias formas jurídicas para beneficiarse de sus ventajas fiscales. Hablamos de: 

1. Sociedad Anónima (S.A.): Una forma jurídica donde el capital social está dividido en acciones y los accionistas no responden con su patrimonio personal.
2. Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.L.): Similar a la S.A., pero con un capital mínimo menor y más flexibilidad en la gestión.
3. Sociedad Limitada Nueva Empresa (SLNE): Una variante de la S.L. destinada a facilitar la creación de empresas, con un proceso más sencillo y rápido.
4. Sucursal o establecimiento permanente: Una extensión de una empresa extranjera que opera en Canarias bajo las condiciones de la ZEC.

La elección de la forma jurídica adecuada en el contexto de la Zona Especial Canaria (ZEC) es un paso que cobra relevancia, ya que abre las puertas a un mundo de beneficios fiscales y auténticas oportunidades de crecimiento.

En el siguiente cuadro resumimos el capital inicial mínimo necesario para constituir cada una de ellas, así como sus principales ventajas e inconvenientes:

TE PUEDE INTERESAR |¿Qué formas jurídicas se pueden constituir dentro de la ZEC?

Actividades permitidas en la Zona ZEC

Para aprovechar las ventajas de este régimen, las empresas deben tener una actividad económica real y efectiva en las Islas Canarias. Sin embargo, el régimen fiscal especial de la Zona Especial Canaria (ZEC) no está disponible para todos los tipos de empresas o inversores.

Uno de los requisitos que se solicita es el de  operar dentro de los sectores de actividad específicamente permitidos según los Códigos de Actividad Económica Nacional (CNAE) reconocidos por la ZEC.

Otra de la particularidades para poder acceder se encuentran los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades con domicilio en Canarias, así como Establecimientos Permanentes de entidades no domiciliadas y personas físicas que desarrollen actividades industriales, comerciales o de servicios que se ajusten a los CNAES permitidos por la ZEC.

Hay que tener en cuenta que existen otras actividades excluidas expresamente del ámbito de la Zona ZEC como son: 

– Servicios Financieros y de Seguros. 

– Construcción. 

– Comercio Minorista. 

– Alojamiento Turístico y Restauración.

Y cabe destacar (y recordar) que las restricciones excluyen a las sociedades de cartera puras y a las empresas que, aunque estén domiciliadas en Canarias, desarrollan sus actividades fuera de las islas. 

AMPLÍA LA INFORMACIÓN EN ESTE ARTÍCULO|Las actividades permitidas en la Zona Zec

Procedimiento para ser empresa ZEC.

Para ser una entidad ZEC y por tanto poder tributar al tipo reducido del 4%, las empresas tienen que obtener la autorización del Consejo de Administración de la ZEC antes de proceder a la constitución de la sociedad o a la apertura de la sucursal en Canarias.

Para poder obtener esa autorización previa, se deben confeccionar y presentar varios documentos y además debe elaborarse una Memoria descriptiva de las actividades económicas a desarrollar, que demuestre la viabilidad del proyecto y los beneficios reales que tu actividad va aportar a las Islas Canarias.

En el siguiente esquema te mostramos la metodología que seguimos y como es el proceso que tenemos establecido para poder acompañarte desde BIPLAZA en la constitución de una empresa en la Zona ZEC:

Bajo este procedimiento que implica varias acciones en una línea temporal y dedicada agenda, nuestro objetivo es convertirnos en apoyo y partners estratégicos para las empresas que buscan establecerse en la Zona Especial Canaria puedan tener una asesoría personalizada que abarca desde la fase de planificación y constitución hasta la operación diaria y la gestión de cumplimiento. 

Todo ello lo hemos diseñado en base a la experiencia y con plenos conocimientos de las herramientas y procedimientos que te van a ayudar a facilitar una operación exitosa dentro del entorno de la ZEC.

TE PUEDE INTERESAR | Pasos para la constitución de una empresa en la Zona ZEC

Obligaciones y sanciones.

Pero, sin duda no hay que olvidar que  para beneficiarse plenamente de las ventajas fiscales y de inversión que ofrece la Zona Especial Canaria (ZEC), las empresas establecidas en ella deben cumplir con una serie de obligaciones específicas y mantener una gestión que implica:

• Cumplimiento de los requisitos iniciales como el domicilio social y actividad económica en Canarias; la creación de empleo y las inversiones en activos fijos dentro de un período de tiempo determinado. 
• Cumplimiento de las obligaciones fiscales específicas al tributar al tipo impositivo del 4% sobre el Impuesto de Sociedades, así como todas aquellas disposiciones establecidas por las autoridades fiscales españolas y canarias en materia de contabilidad y facturación.
• Gestión y Reporting Financiero, que implica mantener una contabilidad separada. Declaraciones fiscales y pagos fraccionados y presentar informes y modificaciones corporativas ante cualquier cambio significativo que pueda afectar el cumplimiento de los criterios bajo los cuales se concedieron los beneficios fiscales.
• Cumplimiento normativo europeo aplicable a cada actividad.

Es importante tener en cuenta que estas son solo las obligaciones principales. Cada empresa debe ajustarse para garantizar la operatividad. Por ello lo recomendable es mantenerse al tanto en lo que se refiere a la normativa vigente e implementar programas de cumplimiento, con el objetivo de evitar incumplimientos y sanciones como:

• Pérdida del tipo de gravamen reducido. La mayor ventaja de la ZEC es la aplicación de un tipo de gravamen reducido del 4% en el Impuesto sobre Sociedades. Sin embargo, si no se cumple con los requisitos establecidos se corre el riesgo de perder el derecho a este tipo impositivo preferencial y pasar automáticamente a tributar al tipo general del Impuesto sobre Sociedades, que en 2024 es del 23%.
• Sanciones Económicas y Reintegros. Además de tributar por el régimen general, el incumplimiento relacionado con la inversión mínima implica la necesidad de reintegrar la diferencia entre la cuota pagada bajo el régimen ZEC y la que hubiera correspondido bajo el régimen general, incluyendo los intereses de demora. Este reintegro puede representar una cantidad significativa, elevando considerablemente la carga fiscal de la empresa durante los períodos afectados.

Además, nos enfrentamos a multas económicas y  la revocación definitiva de la autorización para operar bajo el régimen ZEC.. Teniendo en cuenta que, los incumplimientos pueden también ser objeto de inspecciones y auditorías más frecuentes como instrumento verificador de los requisitos legales.

AMPLÍA LA INFORMACIÓN EN ESTE ARTÍCULO| Retos y obligaciones en la Zona ZEC

¿Quién y cómo se gestiona la Zona ZEC?

Son muchos los casos de éxito de empresas referentes que operan dentro del marco de la ZEC y, desde las islas, se trabaja a un nivel muy competitivo para acercar todas las ventajas de constituir una empresa en Canarias.

En este artículo conocer más a fondo la visión de Pablo Hernández , presidente de la ZEC, puedes encontrar valiosas perspectivas sobre los objetivos y el impacto de este régimen fiscal especial en Canarias, entre las que destacamos:

• Evolución y Adaptación. Desde su creación, la ZEC ha evolucionado para adaptarse a los cambios en la normativa internacional y las necesidades económicas, pasando de un enfoque inicial en el sector financiero a un énfasis en tecnología y servicios de alto valor añadido. Las mejoras en infraestructura y conectividad también han reforzado su atractivo.
• Llamado a Startups y Grandes Empresas. Canarias ofrece un entorno ideal para startups tecnológicas y empresas que buscan talento y mejor calidad de vida para sus empleados, combinado con beneficios fiscales y un marco jurídico seguro y transparente.

La Zona ZEC está  liderada por profesionales comprometidos con un modelo de incentivos fiscales responsable y sostenible que atrae inversión genuina y fomenta el desarrollo económico, al tiempo que mantiene estándares éticos y de transparencia.

El organigrama y la información institucional de la Zona ZEC se encuentra abierto y puedes consultarlo en su portal con total transparencia. Además, el equipo consta de roles técnicos de la Zona ZEC que ofrecen soporte durante todo el proceso.

Preguntas frecuentes acerca de la Zona ZEC.

La Zona ZEC suscita numerosas cuestiones y dudas que se pueden resolver mediantes consultas técnicas.  Desde el área el área fiscal y de desarrollo de negocio de BIPLAZA hemos preguntado directamente al equipo técnico de la ZEC cuáles son las inquietudes principales con las que suelen encontrase en su día a día. Son ellos quienes nos han aportado información específica en cuestiones que implican temas acerca de:

• Implicaciones de las empresa ZEC que quieran llevar a cabo actividades NO ZEC 

• Disposiciones para empresa ZEC con establecimientos permanentes fuera del ámbito de la ZEC, que operen según los principios generales de libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales.

• Aspectos acerca de la contratación de teletrabajadores siendo entidad ZEC.

• La materialización de los requisitos de inversión y cómo se consideran dentro de la ZEC los elementos patrimoniales activos intangibles.

• Sobre las sedes y el desarrollo de negocio en islas menores.

• O las condiciones para llevar a cabo Operaciones Triangulares siendo entidad ZEC.

AMPLÍA LA INFORMACIÓN EN ESTE ARTÍCULO| Preguntas frecuentes sobre la Zona ZEC

Presente y futuro de la Zona ZEC

Es importante destacar que en diciembre de 2023 el Consejo de Ministros aprobó una medida crucial para el futuro de la ZEC: Las ventajas de la ZEC son ahora permanentes gracias a la eliminación de los plazos. Esto significa que la ZEC no tiene una fecha de vencimiento, lo que proporciona una mayor seguridad jurídica a las empresas que operan en ella.

Las ventajas de la ZEC son ahora permanentes, siempre que se cumplan con las normas europeas de ayudas del Estado. Estas ayudas han sido reconocidas históricamente por la Unión Europea, lo que refuerza la solidez y confiabilidad del ecosistema económico de la ZEC.

La eliminación de los plazos de la ZEC la convierte en un espacio más seguro y atractivo para la inversión empresarial, que permite una planificación a largo plazo con mayor confianza gracias a la estabilidad y seguridad jurídica que ofrece este marco.

Estas condiciones comerciales favorables están resultando especialmente atractivas para las empresas más pequeñas con mercados en evolución, cuya expansión podría verse obstaculizada por los impuestos de sociedades promedio superiores al 20% en gran parte de la UE. 

Para las empresas que necesitan una base europea estable y pleno acceso al mercado único, la apertura de su empresa en la Zona ZEC puede tener un sentido comercial real.

• Canarias está en un momento óptimo para atraer empresas innovadoras y trabajadores remotos. 
• También hay un interesante nicho en el sector de Tecnologías, Medios y Telecomunicaciones (TMT). Sobre todo, en relación a la creatividad. Ciertos sectores como la animación, los videojuegos o el diseño web han tenido un crecimiento exponencial. 
• Otra de las áreas en pleno auge es el sector audiovisual que en Canarias crece en capacidad y calidad, con incentivos específicos que han convertido a las islas en un interesante plató. 

El objetivo de la Zona ZEC no es que se monten delegaciones, sino que se instalen sedes para crear un ecosistema que demande trabajadores cualificados para liderar el rumbo de sus empresas desde las Islas.

Asesoramiento para empresas especializado en Zona ZEC.

Conocedores de la complejidad de información que acabamos de abordar y dados los retos que implica, en BIPLAZA contamos con un equipo de expertos asesores en fiscalidad y desarrollo de negocios en Canarias que pueden acompañarte en el proceso.

Así que si decides constituir una empresa en la Zona ZEC seguramente te estarás preguntando: ¿cuál sería entonces el siguiente paso?

Para hacer efectivo el desarrollo de todo el proceso de constitución de una empresa en la Zona ZEC y maximizar las posibilidades de éxito en la solicitud de admisión previa de la que ya hemos hablado,  lo primordial es elaborar una Memoria Descriptiva completa, precisa y convincente. 

Si quieres seguir adelante con nosotros, te invitamos a:

•  Mantener una reunión preliminar  informativa con nuestros equipo, que puedes solicitar directamente aquí.
• A continuación, te pasaremos un FORMULARIO que servirá de base para la creación del borrador de la Memoria de tu entidad.

De partida, y como ves en el esquema,podrás contar con una herramienta que te facilite reunir y dar forma a toda la información que requiere la constitución de una empresa en la Zona ZEC. 

Y si te ha parecido interesante, cuenta con nosotros. Nuestro objetivo al ofrecer información clara y concisa sobre las ventajas de la ZEC es acompañarte a la hora de cumplir con los requisitos y los pasos que hay que dar. Así que contacta con nuestro equipo para obtener más información sobre cómo podemos ayudarte a hacer realidad tu proyecto empresarial en la Zona Especial Canaria.

IMAGEN | cagkansayin