Retos y obligaciones en la Zona ZEC.

Dentro del REF, el marco general que establece un conjunto de medidas fiscales y económicas especiales para Canarias, la ZEC, como zona de baja tributación ofrece importantes beneficios fiscales a las empresas. Pero también retos competitivos y estratégicos.

Un aspecto fundamental que como empresa debes tener en cuenta y abordamos en este artículo son las obligaciones en la Zona ZEC.

En primer lugar, es fundamental comprender que explorar la Zona Especial Canaria va más allá de aprovechar los incentivos fiscales. Requiere una gestión meticulosa y un profundo entendimiento de las complejidades legales y financieras que la rodean.

Por lo tanto, es crucial familiarizarse con las obligaciones específicas a las que las empresas están sujetas bajo este régimen y tener en consideración que el incumplimiento de estas obligaciones puede tener serias consecuencias.

Pueden surgir sanciones y penalizaciones económicas, además de perder los beneficios fiscales asociados al régimen de la ZEC, así que lo primordial es adoptar estrategias prácticas para garantizar un cumplimiento efectivo y aprovechar al máximo los beneficios que ofrece la Zona Especial Canaria.

Obligaciones Específicas de las Empresas en la ZEC

En la Zona Especial Canaria (ZEC) existen normativas fiscales y de inversión que las empresas deben cumplir para poder beneficiarse plenamente de las ventajas del régimen.
A continuación, te detallamos algunas de las principales a tener en cuenta:

Cumplimiento de los Requisitos Iniciales.

• Mantenimiento de un domicilio y actividad económica en Canarias.
  Para poder formar parte de la ZEC, tu empresa debe tener su domicilio social y llevar a cabo su actividad económica en las Islas Canarias. Esto implica establecer en la región el desarrollo efectivo de las actividades ZEC, tanto desde el punto de vista de los trabajadores, como en el caso de necesitar una oficina o centro de operaciones.
• Cumplimiento de las obligaciones fiscales.
  Debes cumplir con todas las obligaciones fiscales establecidas por las autoridades fiscales españolas y canarias. Esto incluye presentar las declaraciones de impuestos correspondientes en tiempo y forma, así como cumplir con las obligaciones de contabilidad y facturación. Haciendo especial atención al impuesto sobre sociedades y la limitación a las ayudas regionales a la inversión y el funcionamiento (modelo 282 de la AEAT).
• Creación de empleo. Uno de los principales objetivos de la Zona ZEC es fomentar la generación de empleo en las Islas Canarias. Por lo tanto, como empresa acogida a este régimen, debes comprometerte a crear y mantener un número mínimo de puestos de trabajo, según lo establecido en la normativa vigente. El incumplimiento de esta obligación puede resultar en la pérdida de los beneficios fiscales de la ZEC.
• Inversiones en activos fijos. Para poder beneficiarte plenamente de las ventajas de la ZEC, es necesario realizar inversiones en activos fijos dentro de un período de tiempo determinado. Estas inversiones pueden incluir la adquisición de bienes de equipo, maquinaria, infraestructuras, entre otros. Es importante cumplir con los requisitos establecidos en cuanto a los montos mínimos de inversión y plazos establecidos.

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Gestión y Reporting Financiero.

• Contabilidad Separada y Transparente.
  Para todas las empresas que operan en la ZEC es de obligado cumplimiento la transparencia en la gestión financiera. Mantener una contabilidad separada para las operaciones dentro y fuera de la zona es crucial para demostrar el cumplimiento y optimizar los beneficios fiscales. Esta práctica no solo facilita las auditorías internas y externas, sino que también asegura una clara visibilidad del rendimiento financiero de las operaciones bajo el régimen especial.
• Declaraciones Fiscales y Pagos Fraccionados.
  La presentación puntual de declaraciones fiscales y la realización de pagos fraccionados son fundamentales para mantener el estatus beneficioso de la ZEC. Estas obligaciones garantizan que las empresas no solo se adhieran a las normas fiscales locales y nacionales, sino que también reflejen su verdadera carga fiscal de manera transparente y eficiente.

Informes y Modificaciones Corporativas.

• Notificación de Cambios Significativos.
  Otra de las obligaciones en la Zona ZEC es la de informar al Consejo Rector de cualquier cambio significativo que pueda afectar el cumplimiento de los criterios bajo los cuales se concedieron los beneficios fiscales. Esto incluye cambios en la estructura del accionariado, modificaciones en la alta dirección, o ajustes en el control corporativo. La importancia de esta notificación radica en la necesidad de mantener la transparencia y el alineamiento con las regulaciones que gobiernan la ZEC.Si no se informan estos cambios, como empresa te arriesgas a perder los beneficios fiscales, ya que se podría interpretar como una falta de transparencia o como un intento de eludir las normativas establecidas. Además, el incumplimiento en la comunicación de estos cambios puede resultar en sanciones administrativas que podrían complicar aún más la situación legal y fiscal de la empresa.
• Procedimientos para Cambios de Actividad Económica.Al planear un cambio en la actividad económica, la empresa debe presentar una descripción detallada del nuevo ámbito de operación, justificar cómo este cambio se alinea con los objetivos de desarrollo económico de Canarias y demostrar que sigue cumpliendo con los requisitos de inversión y creación de empleo.
  

  Este procedimiento no solo es un requisito legal, sino una parte vital para asegurar que las actividades continúan estando dentro de las categorías permitidas por la ZEC y, por lo tanto, siguen siendo elegibles para los beneficios fiscales asociados.

El Consejo Rector evaluará la solicitud para asegurarse de que el cambio mantiene el espíritu y las metas del régimen de la ZEC. Fallar en seguir este procedimiento puede llevar a la descalificación de los beneficios fiscales, afectando significativamente la carga fiscal de la empresa y su operatividad dentro de las Islas Canarias.

Estos procedimientos son más que meras formalidades administrativas; son componentes esenciales del compromiso de una empresa con la integridad fiscal y la cooperación con las autoridades fiscales locales. Cumplir con estas obligaciones no solo evita repercusiones negativas, sino que también fortalece la posición de la empresa como un participante activo y responsable en la economía local.

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Cumplimiento Normativo Europeo.

La integración y cumplimiento de las normativas de la Unión Europea son fundamentales para las empresas que operan bajo el régimen de la Zona Especial Canaria (ZEC). Este cumplimiento no solo asegura la continuación de los beneficios fiscales bajo este régimen especial, sino que también sostiene la capacidad de la empresa para actuar efectivamente dentro del mercado único europeo.

Las normativas comunitarias abarcan una amplia gama de aspectos, desde regulaciones ambientales y de seguridad hasta normas de competencia y transparencia fiscal.

Las empresas deben estar particularmente atentas a la Directiva de Ayudas de Estado, que impone condiciones estrictas para asegurar que las ventajas fiscales no distorsionen la competencia desleal dentro del mercado único.

La no adherencia a estas normativas puede resultar en investigaciones por parte de la Comisión Europea, que podrían llevar a la revocación de los beneficios fiscales otorgados y, en casos severos, a multas sustanciales o a sanciones económicas adicionales.

Además, cumplir con estas directrices no solo protege a las empresas de posibles sanciones, sino que también fortalece su reputación en el mercado internacional como entidades legítimas y responsables.

Lo que recomendamos desde BIPLAZA es implementar programas de cumplimiento y revisión continua para asegurar que todas las operaciones y políticas internas estén en plena conformidad. Esto implica realizar auditorías regulares, formar adecuadamente al personal sobre los requisitos de cumplimiento y ajustar rápidamente las operaciones de negocio conforme cambian las leyes y normativas de la Unión Europea.

La vigilancia constante y la adaptación proactiva a las normativas de la UE no sólo son esenciales para mantener los incentivos fiscales, sino también para garantizar la operatividad fluida y ética de la empresa dentro del dinámico entorno económico de Europa.

Consecuencias del Incumplimiento de los Requisitos ZEC y Régimen Sancionador.

Pérdida del tipo de gravamen reducido.

Una de las ventajas más destacadas de la ZEC es la aplicación de un tipo de gravamen reducido del 4% en el Impuesto sobre Sociedades. Sin embargo, si una entidad no cumple con los requisitos establecidos, como la inversión mínima requerida (100.000 euros en Gran Canaria y Tenerife, o 50.000 euros en las demás islas) o el mínimo de empleos (5 en las islas mayores y 3 en las menores), perderá el derecho a este tipo impositivo preferencial. En su lugar, deberá tributar al tipo general del Impuesto sobre Sociedades, que en 2024 es del 23%.

Sanciones Económicas y Reintegros.

Además de tributar por el régimen general, el incumplimiento relacionado con la inversión mínima implica la necesidad de reintegrar la diferencia entre la cuota pagada bajo el régimen ZEC y la que hubiera correspondido bajo el régimen general, incluyendo los intereses de demora. Este reintegro puede representar una cantidad significativa, elevando considerablemente la carga fiscal de la empresa durante los períodos afectados.

Proceso Sancionador.

El régimen sancionador puede incluir desde multas económicas hasta la revocación definitiva de la autorización para operar bajo el régimen ZEC. Las multas pueden variar dependiendo de la gravedad del incumplimiento, pero pueden llegar a ser tan altas como el doble del incentivo fiscal incorrectamente aplicado. Teniendo en cuenta que, los incumplimientos pueden también ser objeto de inspecciones y auditorías más frecuentes como instrumento verificador de los requisitos legales.

Una de las consecuencias más graves de incumplir con las obligaciones en la Zona ZEC es la revocación de la inscripción en el Registro Oficial de Entidades ZEC. Esta medida no solo retira todos los beneficios fiscales, sino que también marca a la empresa como no cumplidora frente a las autoridades fiscales.

Consejos Prácticos para cumplir con las obligaciones en la Zona ZEC.

• Ten una estrategia de cumplimiento | Navegar por la ZEC requiere una planificación fiscal meticulosa y una gestión de riesgos bien estructurada, además de una comprensión profunda de las normativas fiscales y la capacidad de anticiparse a posibles desafíos. Es crucial mantenerse informado sobre los cambios legislativos y entender cómo estos pueden impactar en la operativa de la empresa.
• Implementa un sistema de control interno | Con el objetivo de evitar situaciones adversas, es conveniente diseñar e implementar medidas de cumplimiento y llevar a cabo una planificación que garantice el seguimiento detallado de todas las obligaciones fiscales y laborales asociadas al régimen de la ZEC.

La consulta regular con nuestro equipo de asesores quienes disponen de conocimientos actualizados sobre las obligaciones en la zona ZEC pueden ser estrategias efectivas para mantenerse al día con las complejidades de este régimen fiscal especial.

El camino a través de la ZEC puede ser complejo y es vital contar con una red de apoyo adecuada.

En BIPLAZA, nos esforzamos por brindar la guía más completa y detallada para que tu experiencia sea exitosa y provechosa y puedas superar los retos y obligaciones en la Zona Zec.

Sabemos que este régimen ofrece un horizonte lleno de oportunidades, pero que es esencial conocer los entresijos y navegar con conocimiento, una estrategia bien definida y, si lo necesitas, el acompañamiento de nuestro equipo de expertos para maximizar los beneficios y minimizar los riesgos en este entorno fiscal único.

IMAGEN | Stephen Harlan para Unsplash