Si gestionas una Pequeña o Mediana Empresa (PYME), aunque tu negocio lleve años funcionando, quizás nunca te hayas sentado a elaborar un presupuesto financiero sabiendo todas las posibilidades que ofrece. Si es así, este artículo te puede interesar.
Dejar de operar «a ojo», confiando únicamente en la intuición (que, aunque valiosa, es insuficiente por sí sola), y adoptar el presupuesto financiero como herramienta estratégica te permitirá anticipar dificultades, capitalizar oportunidades y tomar decisiones con una base sólida y datos concretos.
Tomar las riendas de tus finanzas a través de una presupuestación estructurada es una necesidad para asegurar la estabilidad, potenciar el crecimiento y navegar con éxito los desafíos económicos.
En Biplaza, queremos acompañarte en este proceso. Por ello, te presentamos esta guía detallada, con un método claro y directo, pensado para , como especialistas en fiscalidad de PYMES y grandes empresas de nuestro archipiélago, puedan crear presupuestos financieros o maestros, de una manera más estratégica y especializada.
La importancia de crear un presupuesto financiero.
Embarcarse en la creación de un presupuesto financiero para tu PYME, incluso si ya lleva años operativa, puede generar interrogantes. Si ya los has elaborado, ¿por qué añadir ahora lo que podría parecer una carga administrativa? La respuesta es sencilla y un motivo de peso: existe una diferencia abismal entre la supervivencia diaria y la prosperidad planificada y sostenible.
Implementar una metodología de estrategia y análisis y crear presupuestos maestros es dar un salto cualitativo. Nuestro objetivo es que dejes de verlo como una mera transacción operativa, para pasar a usarlos como una herramienta de gestión que reacciona a los imprevistos, que los anticipa y se prepara para ellos, transformando la incertidumbre en oportunidad.
El valor añadido a la hora de crear presupuestos financieros.
Para una empresa, un presupuesto es mucho más que una simple previsión de gastos. Los presupuestos financieros estructurados te ofrecen un marco objetivo para medir el rendimiento, optimizar la asignación de tus valiosos recursos (humanos, materiales y financieros) y tomar decisiones cruciales con el respaldo de datos concretos y no solo de “percepciones».
Una de las grandes ventajas del presupuesto financiero es que te obliga a poner cifras a tus metas y a definir un camino claro para lograrlas: te ayuda a alinear tus acciones diarias con esos objetivos a largo plazo que quizás tenías en mente pero no habías formalizado.
El crear un presupuesto financiero te permite monitorizar tus ingresos esperados, tus flujos de efectivo y tu rentabilidad, mejorando significativamente el control sobre los recursos de tu empresa.
Además, clarifica responsabilidades dentro de tu equipo y fomenta la coordinación entre las distintas áreas de tu negocio.El mero hecho de recopilar la información para el presupuesto te fuerza a realizar una radiografía financiera y operativa de tu organización. Esto puede significar pasar de «apagar fuegos» a tener un plan de contingencia bien definido.
Y esta revisión, probablemente la más detallada que hayas hecho, puede sacar a la luz ineficiencias que pasaban desapercibidas, gastos que han ido creciendo sigilosamente o incluso descubrir que esa línea de producto que pensabas estrella no lo es tanto, o viceversa.
El presupuesto maestro: Herramienta financiera integral.
El presupuesto maestro es el documento final que aglutina todo tu proceso de planificación. Abarca todas las facetas de tu negocio: desde las ventas y la producción (si aplica) hasta las compras, el marketing, la administración y la financiación.
Se le llama «maestro» porque te da acceso a una visión completa y consolidada de todos los presupuestos más pequeños y específicos de cada área (conocidos como cédulas presupuestarias). Ello te permite ver no solo cómo funciona cada departamento de forma aislada, sino, y más importante, cómo interactúan y se influyen mutuamente.
Este presupuesto maestro se divide en dos grandes bloques que se construyen de forma lógica y secuencial:
- Presupuesto de Operación. Se centra en las actividades del día a día que generan ingresos (tus ventas) y en todos los costes directamente relacionados con la creación y entrega de tus productos o servicios. Aquí se incluyen el presupuesto de ventas, el de producción (o de capacidad de servicio), el de materias primas (si fabricas), el de mano de obra directa y el de gastos generales de fabricación y administración. El resultado final de este bloque es tu Estado de Resultados Proyectado.
- Presupuesto Financiero. Traduce todos esos planes operativos en flujos de dinero. Su objetivo principal es asegurar que tu empresa tenga el efectivo necesario, en el momento preciso, para ejecutar sus planes. Incluye el importantísimo presupuesto de efectivo (o flujo de caja proyectado), el presupuesto de inversiones en activos fijos (CAPEX) si planeas comprar maquinaria, vehículos o reformar tu local, y culmina en el Balance General Proyectado.
Para una empresa que se enfrenta por primera vez a esta tarea, entender esta estructura jerárquica es fundamental. Y aquí te damos una clave: Ver el presupuesto maestro como la suma coordinada de varias piezas más pequeñas hace que el desafío parezca mucho más abordable.
No tenerlo puede limitar tu capacidad para planificar expansiones, optimizar tu carga fiscal aprovechando los beneficios del REF canario si opoeras en las islas, o acceder a financiación bancaria o ayudas públicas en las mejores condiciones.
Las entidades financieras y los inversores suelen exigir proyecciones financieras detalladas, y estas nacen de un presupuesto bien elaborado. Por tanto, este presupuesto maestro no solo te ayudará a gestionar mejor tu día a día, sino que también profesionalizará la imagen de tu PYME y te preparará para futuras oportunidades de crecimiento, como abrir un nuevo punto de venta o incluso explorar otros mercados.
Supera la Inercia: «Nunca lo he hecho, pero quiero empezar»
Es normal sentir un poco de vértigo al enfrentarse a una tarea nueva, sobre todo si tu negocio ha funcionado «bien» hasta ahora sin ella. Pero que haya funcionado no significa que no pueda funcionar mucho mejor.
El crecimiento desordenado puede ocultar problemas que un presupuesto saca a la luz. Implementar esta metodología presupuestaria es un paso hacia una gestión más profesional, transparente y con mayor capacidad de anticipación.
Preparativos esenciales: Documentos e información clave que vas a necesitar.
Antes de ponerte a picar números, necesitas hacer un trabajo de «arqueología financiera». Se trata de reunir y organizar toda la información que servirá de base para tus estimaciones.
Si tu empresa lleva años operando, tienes un tesoro de datos históricos. La calidad, el detalle y la organización de esta información son cruciales para la fiabilidad de tu primer presupuesto.
Si tus registros son poco detallados (por ejemplo, solo tienes totales de ventas mensuales sin desglosar por producto o servicio, o tus gastos no están bien categorizados), tus proyecciones serán más difíciles de hacer y menos precisas.
Este proceso de recopilación, en sí mismo, ya te puede mostrar áreas de mejora en tus sistemas de registro, lo cual es un beneficio inmediato.
→ Recopilación de datos históricos.
- Estados de resultados (o cuentas de pérdidas y ganancias) de periodos anteriores: Intenta conseguir los de, al menos, los últimos 2 o 3 años. Son vitales para entender la evolución de tu negocio.
Qué buscar: Fíjate en las tendencias de tus ingresos, el coste de las mercancías vendidas (COGMV) o el coste de los servicios prestados, tus márgenes brutos, los gastos de explotación (personal, alquileres, suministros, etc.) y tu beneficio neto. Analiza la estacionalidad (¿hay meses más fuertes? ¿Temporadas bajas?) y si algunos gastos han crecido más rápido que tus ventas. Si no tienes estados de resultados formales, puedes reconstruirlos sumando todos tus ingresos y restando todos tus costes y gastos.
- Balances de situación de periodos anteriores: Al igual que con los estados de resultados, revisa los de los últimos 2-3 años. Te dan una foto de tus activos (lo que posees: local, maquinaria, existencias, dinero en banco, facturas por cobrar), tus pasivos (lo que debes: préstamos, facturas a proveedores, deudas con Hacienda o la Seguridad Social) y tu patrimonio neto en un momento dado.
Qué buscar: Observa cómo ha evolucionado tu liquidez (¿puedes pagar tus deudas a corto plazo?), tu nivel de endeudamiento (¿cuánto debes en relación con tus recursos propios?) y la composición de tus activos. Esto te ayuda a entender tu salud financiera y con qué recursos partes al inicio del periodo que vas a presupuestar. Uno de los resultados de tu presupuesto maestro será un balance proyectado.
Registros de Ventas Detallados: No basta con el total de ingresos. Necesitas un desglose de los últimos 2-3 años, idealmente con:
- Ventas por cada línea de producto o tipo de servicio que ofreces.
- Unidades vendidas y precio de venta unitario de cada uno.
- Ventas por mes o trimestre para ver claramente la estacionalidad.
- Si es posible, ventas por tipo de cliente (turista, residente, empresa) o por canal de distribución (tienda física, venta online, distribuidores). Este análisis es el pilar para tu presupuesto de ventas.
→Información detallada sobre costes históricos. Recopila y, fundamentalmente, clasifica tus costes:
- Costes Fijos: Son los que pagas sí o sí, vendas más o vendas menos (dentro de un rango de actividad). Ejemplos: alquiler del local, los sueldos de personal administrativo que no varían con la producción, seguros (RC, local), impuestos fijos (como el IBI o ciertas tasas municipales), la cuota de autónomo, la depreciación de tus activos, las cuotas fijas de préstamos.
- Costes Variables: Fluctúan directamente con tu volumen de producción o ventas. Ejemplos: las materias primas que usas, la mano de obra directa (si pagas por obra o servicio o tienes personal extra en temporada alta), las comisiones de tus comerciales, el coste del transporte de mercancías (especialmente relevante en Canarias por los costes de importación o entre islas), el embalaje.
- Costes Mixtos o Semivariables: Muchos costes tienen una parte fija y otra variable. La factura de la luz, por ejemplo, tiene un término fijo de potencia y un consumo variable. El sueldo de un comercial puede tener un fijo más comisiones. Para el presupuesto, es crucial intentar separar estos componentes. Puedes revisar varias facturas y estimar la parte fija (el mínimo que pagas incluso con poca actividad) y la variable. Esta distinción entre fijos y variables es clave. Te ayudará a entender tu apalancamiento operativo y a calcular tu punto de equilibrio (cuánto necesitas vender para cubrir todos tus costes y empezar a ganar dinero).
→ Información actual y planes futuros.
Un presupuesto no solo mira al pasado, sino que se proyecta hacia el futuro, incorporando tus planes y expectativas.
- Planes de inversión o gastos de capital (CAPEX): ¿Tienes previsto comprar nueva maquinaria, renovar tu local, adquirir vehículos para la empresa, o invertir en tecnología (un nuevo software de gestión, mejorar tu página web para venta online)? Necesitarás una estimación de estos costes y cuándo piensas hacer el desembolso. Estas son salidas de dinero importantes para tu presupuesto financiero.
- Condiciones del mercado y estrategias comerciales: Analiza tu entorno: ¿Hay nuevos competidores en tu zona o en tu sector en las islas? ¿Notas cambios en la demanda de tus clientes (por ejemplo, más sensibilidad al precio, búsqueda de productos más sostenibles)? ¿Hay oportunidades de expansión (nuevas zonas turísticas, demanda de residentes)?. Considera tus planes de marketing (¿vas a invertir más en promoción online para atraer turistas antes de que lleguen?), el posible lanzamiento de nuevos productos o servicios adaptados al mercado local, y cualquier cambio de precios que tengas en mente. Estos factores cualitativos son cruciales para ajustar las proyecciones basadas solo en datos históricos.
- Información de los diferentes departamentos o áreas funcionales: Aunque tu PYME sea pequeña, seguramente distintas personas (o tú mismo desempeñando diferentes roles) se encargan de ventas, operaciones, administración, etc. Sus aportaciones son muy valiosas. Para que el presupuesto maestro sea realista, todas las áreas deben colaborar con sus planes e información. Involucrar a tu equipo no solo mejora la precisión, sino que también genera un mayor compromiso para cumplir el presupuesto.
- Obligaciones financieras y fiscales: Ten a mano el calendario de pagos de tus préstamos (capital e intereses). Estima los impuestos que tendrás que pagar.Especial atención a las empresas canarias con el IGIC (con sus diferentes tipos), IRPF (si eres autónomo o por tus empleados), Impuesto de Sociedades, tasas locales.
Recuerda que las particularidades fiscales canarias pueden afectar a tus flujos de pago o cobro.
Aquí tienes una tabla resumen para que no se te escape nada:
| Tipo de Información/Documento | Detalle Específico Necesario | Periodo Recomendado | Fuente Interna Probable | Relevancia para el Presupuesto |
| Estados de Resultados (P&G) | Ingresos, COGMV/Coste servicios, gastos explotación, beneficio neto, márgenes. | Últimos 2-3 años | Contabilidad, software contable, gestoría | Base para proyecciones de ingresos, gastos y rentabilidad. |
| Balances de Situación | Activos (corrientes, no corrientes), Pasivos (corrientes, no corrientes), Patrimonio Neto. | Últimos 2-3 años | Contabilidad, software contable, gestoría | Conocer situación financiera inicial, base para balance proyectado. |
| Registros de Ventas Detallados | Unidades vendidas, precio unitario, por producto/servicio, por periodo (mes/trimestre), cliente/canal. | Últimos 2-3 años | Sistema de ventas, TPV, facturación, CRM | Elaboración del presupuesto de ventas, la piedra angular. |
| Detalles de Costes Históricos | Clasificación Fijos/Variables/Mixtos. Alquiler, sueldos, materias primas, IGIC soportado no deducible, etc. | Últimos 2-3 años | Contabilidad, facturas proveedores, nóminas, gestoría | Elaboración de presupuestos de producción/servicios, gastos operativos, GAV. |
| Planes de Inversión (CAPEX) | Descripción, coste estimado, fecha desembolso, financiación (¿con fondos RIC?). | Próximo periodo | Dirección, dueños | Presupuesto de efectivo, presupuesto de gastos de capital. |
| Planes Estratégicos y Comerciales | Campañas marketing, promociones, nuevos productos/servicios, cambios precios, expansión. | Próximo periodo | Dirección, ventas/marketing | Ajuste cualitativo del presupuesto de ventas y gastos. |
| Información de Departamentos/Áreas | Previsiones específicas, necesidades operativas, planes de gastos. | Próximo periodo | Responsables de área, personal clave | Aumenta la precisión y el compromiso con los sub-presupuestos. |
| Obligaciones Financieras | Calendario pagos préstamos (capital e intereses), líneas de crédito, avales. | Vigente y próximo | Contabilidad, contratos bancarios | Presupuesto de efectivo, gastos financieros. |
| Obligaciones Fiscales (IGIC, IS, IRPF, etc.) | Estimación impuestos a pagar y fechas de liquidación. | Próximo periodo | Contador, asesor fiscal, gestoría | Presupuesto de efectivo, estado de resultados proyectado. |
Paso a paso detallado. Construyendo el presupuesto maestro de tu empresa.
Con toda la información recopilada y organizada, llega el momento de construir tu presupuesto maestro. Recuerda que es un proceso secuencial y lógico. Empezamos por proyectar los ingresos y, a partir de ahí, derivamos el resto de los presupuestos. Un error en las primeras etapas, como en el presupuesto de ventas, puede distorsionar todo el resultado final.
El Presupuesto Operativo
Este bloque se enfoca en las actividades principales que generan ingresos para tu PYME y en los costes directamente asociados con la generación de dichos ingresos.
→Paso 1: Elaborar el Presupuesto de Ventas
Este es, sin duda, el punto de partida y el presupuesto más crítico. Todas las demás proyecciones (producción, compras, personal, gastos) dependen directamente de cuántas ventas estimes. Una previsión de ventas poco realista o mal fundamentada hará que todo tu presupuesto pierda utilidad.
Análisis histórico y métodos de pronóstico para el entorno:
Análisis de Tendencias y Estacionalidad: Usando tus registros históricos de ventas, identifica patrones. ¿Tus ventas suelen crecer un X% cada año? ¿Hay meses pico por el turismo (verano, invierno en algunas islas) y otros más flojos? ¿Cómo afectan los puentes o festividades locales? Visualizar estos datos en un gráfico (una simple línea temporal en Excel) puede ser muy revelador.
- Juicio Informado/Estimación Directa (Conocimiento del Terreno): Este método se apoya en tu experiencia y la de tu equipo de ventas (si lo tienes).3 Para estructurarlo, puedes organizar reuniones donde cada vendedor (o tú mismo, si te encargas de las ventas) estime las ventas de sus clientes clave o líneas de producto, justificando sus cifras. El personal de ventas, al estar en contacto directo con el mercado canario (clientes, competencia), suele tener una percepción muy valiosa sobre las expectativas de compra.
- Análisis de Series Temporales (Simplificado): Proyecta ventas futuras basándote en el comportamiento pasado. Un enfoque sencillo es calcular la tasa de crecimiento promedio de los últimos años y aplicarla al último año real. Luego, ajusta esta cifra con tu conocimiento cualitativo del mercado.
- Método Run Rate (Tasa de Ejecución): Si las condiciones de tu negocio son estables y tienes datos recientes fiables (por ejemplo, de los últimos meses), puedes proyectar el rendimiento para el resto del año basándote en esta tasa actual, siempre ajustando por la estacionalidad típica de Canarias.
Incorporar Factores Cualitativos: Las proyecciones no deben basarse solo en números pasados. Es crucial incorporar:
- Factores Internos: ¿Vas a lanzar un nuevo producto o servicio adaptado al turista o al residente canario? ¿Tienes prevista una campaña de marketing potente para la temporada alta? ¿Has contratado a un nuevo comercial con experiencia en el sector turístico? ¿Vas a ajustar tus precios (subirlos por inflación, bajarlos para una promoción específica)? Cuantifica el impacto esperado de cada una de estas acciones.
- Factores Externos Específicos de Canarias: ¿Cuál es la previsión de llegada de turistas para el próximo año? ¿Cómo está la economía local y la capacidad de gasto de los residentes? ¿Hay nuevas rutas aéreas que puedan afectar a tu zona? ¿Cómo evolucionan las tendencias en tu sector específico dentro de las islas (hostelería, comercio, servicios profesionales, etc.)? ¿Qué está haciendo tu competencia directa? ¿Hay nuevas regulaciones (normativas turísticas, medioambientales) que puedan afectar la demanda?
Documentación de Supuestos: Es vital que anotes por escrito todos los supuestos en los que basas tu pronóstico de ventas. Si proyectas un aumento del 10%, explica por qué (Ej: «crecimiento tendencial histórico del 4% + 6% adicional por la nueva campaña de marketing online dirigida al mercado británico y alemán, con una estimación de X nuevos clientes»). Esta documentación es crucial para cuando, más adelante, analices las desviaciones entre lo presupuestado y lo real.
Modelo de Presupuesto de Ventas Mensual/Trimestral para tu PYME
| Producto/Servicio | Mes/Trimestre | Unidades Estimadas a Vender | Precio de Venta Unitario (€) | Ingresos Totales por Ventas (€) (Unidades x Precio) | Notas / Supuestos Específicos Canarias |
| Producto/Servicio A | Mes 1 | 100 | 50 | 5.000 | Previsión basada en temporada baja |
| Producto/Servicio B | Mes 1 | 50 | 120 | 6.000 | Cliente recurrente confirmado |
| Total Ingresos | Mes 1 | 11.000 | |||
| … | … | … | … | … |
→Paso 2: Desarrollar el presupuesto de producción o capacidad de servicio.
Este presupuesto traduce tus previsiones de ventas en necesidades operativas concretas.
- Para Empresas de Productos (Comercio, Industria Ligera, Artesanía): Determina cuántas unidades necesitas fabricar o comprar para revender. La fórmula básica es:
Unidades a Producir/Comprar=Ventas Presupuestadas (unidades)+Inventario Final Deseado−Inventario Inicial
Aquí es clave definir tu política de inventarios. Por ejemplo, podrías decidir «mantener un stock de seguridad equivalente al 20% de las ventas previstas para el mes siguiente» o «tener siempre X unidades de los productos más vendidos». Esto es crucial en Canarias, donde los plazos de entrega de proveedores de la península o internacionales pueden ser más largos y los costes de transporte más elevados. Una buena gestión de inventarios te evitará tanto las roturas de stock (que significan perder ventas) como el exceso de inventario (que inmoviliza capital y genera costes de almacenamiento, además del riesgo de obsolescencia). - Para Empresas de Servicios (Hostelería, Consultoría, Servicios Profesionales, Ocio): En este caso, se traduce en un Presupuesto de Capacidad de Servicio. ¿Cuántas horas de personal necesitas para atender la demanda prevista (ej. camareros en temporada alta, consultores por proyecto)? ¿Cuántas mesas/habitaciones/plazas tienes disponibles y cuál es tu ocupación esperada? ¿Necesitas contratar personal extra para los picos de demanda turística o eventos específicos? ¿Tu infraestructura actual (local, equipos) es suficiente para el volumen de servicio proyectado?
→Paso 3: Estimar los Costes Operativos
Una vez definidas las ventas y la producción o capacidad de servicio, debes estimar todos los costes asociados a operar tu negocio en Canarias.
- Presupuesto de materias primas y compras (si fabricas o vendes bienes físicos): Basado en tu presupuesto de producción/compras, calcula la cantidad y el coste de las materias primas o productos terminados que necesitas adquirir. Considera los precios de tus proveedores (incluyendo posibles fluctuaciones y el impacto del transporte a Canarias), los plazos de entrega y tus políticas de inventario de materiales. Negociar buenos precios y condiciones de compra es fundamental.
- Presupuesto de Mano de Obra Directa (MOD) (si fabricas o tus servicios dependen directamente de horas de personal): Estima las horas de mano de obra directa necesarias y su coste (salario bruto, cotizaciones a la Seguridad Social, posibles horas extra en temporada alta). Ten en cuenta los convenios colectivos aplicables en tu sector en Canarias.
- Presupuesto de Gastos Generales de Fabricación (GGF) / Costes Indirectos de Fabricación (CIF) (si fabricas): Incluye todos los costes de producción que no son ni materias primas directas ni mano de obra directa. Ejemplos: alquiler de la nave o taller, luz y agua de las instalaciones productivas, mantenimiento de maquinaria, seguros de la fábrica, el sueldo del encargado de producción (mano de obra indirecta). Es útil intentar separar los componentes fijos y variables de estos gastos.
- Presupuesto de Gastos de Venta y Administración (GAV): Agrupa todos los gastos que no están directamente relacionados con la producción o la prestación directa del servicio, pero que son necesarios para vender y para administrar el negocio en general.
- Gastos de venta: Comisiones de vendedores (si tienes), publicidad y marketing (online, folletos, presencia en ferias turísticas), gastos de envío si los asumes tú, salarios del personal de ventas, alquiler de tu tienda o local comercial, TPV y comisiones bancarias por cobros con tarjeta.
- Gastos administrativos: Salarios del personal administrativo, alquiler de oficinas (si es separado del local de venta/producción), suministros de oficina, telefonía e internet, servicios profesionales (gestoría, asesoría fiscal y laboral, abogados), seguros generales (RC, multirriesgo comercio), tasas municipales, gastos de viaje y representación. Para cada uno de estos gastos, debes estimar su importe mensual, basándote en tu clasificación de fijo/variable, tus datos históricos y tus planes futuros. Por ejemplo, las comisiones de venta serán un porcentaje de las ventas presupuestadas, mientras que el alquiler de la oficina será una cantidad fija.
El Presupuesto Financiero
Esta parte del presupuesto maestro se enfoca en el dinero contante y sonante: el efectivo. Es la prueba de fuego para la viabilidad de tus planes.
→Paso 4: Elaborar el presupuesto de efectivo
Aquí vamos a ver el Flujo de Caja Proyectado, vital para la Liquidez. Este es, posiblemente, uno de los presupuestos más cruciales para la supervivencia y la salud de tu empresa, donde la gestión de la tesorería puede ser especialmente delicada.
Proyecta todas las entradas y salidas de efectivo esperadas mes a mes (o incluso semanalmente si tu ciclo es muy corto), ayudándote a anticipar posibles déficits (¡alerta roja!) o excedentes de efectivo (¡oportunidad!).
Es fundamental entender la diferencia entre beneficio (lo que muestra tu Cuenta de Resultados) y efectivo. Una empresa puede ser rentable «en el papel» pero tener serios problemas de liquidez si no gestiona bien sus cobros y pagos. Este presupuesto te puede revelar periodos de escasez de efectivo incluso si proyectas beneficios, impulsándote a tomar decisiones como mejorar tus políticas de cobro, negociar plazos más largos con proveedores (difícil, pero a veces posible), o buscar financiación puntual.
Los componentes clave son:
Saldo Inicial de Efectivo: El dinero que tienes en caja y bancos al comenzar cada periodo (ej. cada mes).
Entradas de Efectivo Proyectadas:
- Cobros de ventas: La parte más importante. Debes estimar cuándo vas a cobrar realmente las ventas que has presupuestado. Si vendes a crédito (ej. a 30, 60 días a otras empresas), las ventas de enero no se cobrarán en enero. Si vendes al contado (típico en comercio minorista o turismo), el cobro es inmediato. Considera el IGIC repercutido que cobras y que luego tendrás que ingresar.
- Otras entradas: Posibles ingresos por intereses de depósitos, recuperación de préstamos que hayas concedido, venta de activos fijos que ya no necesites, nuevas aportaciones de capital de los socios, obtención de nuevos préstamos o líneas de crédito, subvenciones cobradas.
Salidas de Efectivo Proyectadas:
- Pagos a proveedores: Cuándo pagarás las compras de materias primas o mercancías, según los plazos que te den tus proveedores. Incluye el IGIC soportado.
- Pago de nóminas y Seguros Sociales: Salarios brutos, cotizaciones a la Seguridad Social (cuota obrera y patronal).
- Pago de otros gastos operativos: Alquileres, suministros (luz, agua, internet, teléfono), publicidad, mantenimiento, seguros, etc.
- Pago de impuestos: Liquidaciones de IGIC, pagos fraccionados de IRPF o Impuesto de Sociedades, retenciones.
- Compra de Activos Fijos (CAPEX): Los desembolsos por las inversiones que tengas planificadas.
- Pago de préstamos (Servicio de Deuda): Amortización del capital y pago de los intereses de tus deudas financieras.
- Retiros de propietarios / Dividendos: Si tienes previsto retirar dinero para ti o repartir dividendos.
Flujo de Caja Neto del periodo: Total Entradas de Efectivo – Total Salidas de Efectivo.
Saldo final de efectivo: Saldo Inicial de Efectivo + Flujo de Caja Neto del Periodo. Este saldo final se convierte en el saldo inicial del siguiente periodo. Si este saldo final es consistentemente negativo o muy bajo, tienes un problema de liquidez que debes abordar urgentemente.
Presupuesto de efectivo mensual (Ejemplo Simplificado para tu PYME)
| Concepto | Mes 1 (€) | Mes 2 (€) | Mes 3 (€) | … |
| Saldo Inicial de Efectivo | 5.000 | 7.500 | 6.000 | … |
| Entradas de Efectivo: | ||||
| Cobro de Ventas (Contado y Crédito) | 10.000 | 12.000 | 11.000 | … |
| Otras Entradas (ej. Préstamo recibido) | 0 | 5.000 | 0 | … |
| Total Entradas de Efectivo | 10.000 | 17.000 | 11.000 | … |
| Salidas de Efectivo: | ||||
| Pago a Proveedores (incl. IGIC) | 4.000 | 4.500 | 4.200 | … |
| Pago de Nóminas y Seg. Soc. | 2.000 | 2.000 | 2.100 | … |
| Pago de Alquiler | 1.000 | 1.000 | 1.000 | … |
| Pago de Otros Gastos (suministros, etc.) | 500 | 600 | 700 | … |
| Pago de Impuestos (IGIC, IRPF, IS) | 0 | 1.500 | 0 | … |
| Compra de Activo Fijo (CAPEX) | 0 | 8.000 | 0 | … |
| Pago de Préstamo (Capital + Interés) | 0 | 900 | 900 | … |
| Total Salidas de Efectivo | 7.500 | 18.500 | 8.900 | … |
| Flujo de Caja Neto del Mes | 2.500 | (1.500) | 2.100 | … |
| Saldo Final de Efectivo | 7.500 | 6.000 | 8.100 | … |
| (Necesidad de Financiación Adicional) | (1.500) |
→ Paso 5: Preparar los estados financieros proyectados
Estos estados son el resumen de todo tu presupuesto maestro y te permiten evaluar el impacto global de tus planes. Son como una «prueba de laboratorio» para ver si tus planes son viables y para establecer objetivos medibles.
Ver estas cifras proyectadas puede ser una gran motivación o una señal de alerta que te impulse a revisar tus estrategias.
- Estado de Resultados Proyectado (o presupuestado): Se elabora utilizando los datos de tu presupuesto de ventas, el coste de ventas (que has calculado a partir de tus presupuestos de producción/compras, materias primas, mano de obra y gastos generales) y tu presupuesto de gastos de venta y administración. Te mostrará la rentabilidad que esperas obtener en el periodo presupuestado.
Ejemplo de estado de resultados proyectado (para el año X)
| Concepto | Importe Proyectado (€) |
| Ingresos por Ventas (Netos de IGIC) | 150.000 |
| (-) Coste de Ventas (COGMV) | (70.000) |
| Utilidad Bruta | 80.000 |
| (-) Gastos de Venta | (20.000) |
| (-) Gastos de Administración | (25.000) |
| Utilidad Operativa (EBIT o BAII) | 35.000 |
| (-) Gastos Financieros (Intereses) | (2.000) |
| (+) Ingresos Financieros | 500 |
| Utilidad Antes de Impuestos (EBT o BAI) | 33.500 |
| (-) Impuesto Sobre la Renta (ej. 25% s/BAI) | (8.375) |
| Utilidad Neta (Beneficio Neto) | 25.125 |
- Balance de situación proyectado: Muestra cómo esperas que sea la situación financiera de tu PYME al final del periodo presupuestado (tus activos, tus pasivos y tu patrimonio neto). Se construye partiendo de tu balance inicial y ajustándolo con todas las transacciones y resultados que has proyectado en los demás presupuestos (ej. cambios en el efectivo según tu presupuesto de caja; cambios en las cuentas por cobrar a clientes y por pagar a proveedores según tus políticas de crédito; cambios en los inventarios; la compra o depreciación de activos fijos; nueva deuda o amortización de la existente; y el impacto de la utilidad neta en tu patrimonio). Que el activo total proyectado sea igual al pasivo total más el patrimonio neto proyectado es la prueba de que has integrado bien todos los presupuestos.
Ejemplo de balance de situación proyectado (al 31 de diciembre de X)
| Activos | Importe (€) | Pasivos y Patrimonio Neto | Importe (€) |
| Activos Corrientes: | Pasivos Corrientes: | ||
| Efectivo y Equivalentes | 8.100 | Cuentas por Pagar a Proveedores | 12.000 |
| Cuentas por Cobrar Clientes | 15.000 | Acreedores Varios (IGIC a pagar, etc.) | 3.000 |
| Inventarios | 20.000 | Deudas a Corto Plazo con Ent. Crédito | 5.000 |
| Total Activos Corrientes | 43.100 | Total Pasivos Corrientes | 20.000 |
| Activos No Corrientes: | Pasivos No Corrientes: | ||
| Propiedad, Planta y Equipo (Neto de Amort.) | 60.000 | Deudas a Largo Plazo con Ent. Crédito | 25.000 |
| Total Activos No Corrientes | 60.000 | Total Pasivos No Corrientes | 25.000 |
| Total Pasivos | 45.000 | ||
| Patrimonio Neto: | |||
| Capital Social | 30.000 | ||
| Reservas | 5.000 | ||
| Resultado del Ejercicio (Utilidad Neta) | 23.100 | ||
| Total Patrimonio Neto | 58.100 | ||
| TOTAL ACTIVOS | 103.100 | TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO | 103.100 |
Revisión, aprobación y puesta en marcha del presupuesto.
Una vez que tienes un borrador completo de tu presupuesto maestro, con todos sus componentes interconectados, el trabajo no ha terminado. Las etapas de revisión, ajuste y aprobación son cruciales para asegurar que tu presupuesto sea realista, coherente y, finalmente, que se adopte como la guía financiera.
→Análisis interno del borrador del presupuesto y pruebas de estrés
Antes de considerar el presupuesto como definitivo, es indispensable que realices una revisión interna exhaustiva. Este es el momento de examinar críticamente cada cifra y cada supuesto que has establecido.
Durante esta revisión, debes verificar varios aspectos:
- Coherencia interna: ¿Son lógicos y consistentes los números entre los diferentes sub-presupuestos? Por ejemplo, ¿el presupuesto de compras de materia prima se alinea con el volumen de producción planificado, que a su vez se deriva de las ventas esperadas? ¿El presupuesto de personal es coherente con las necesidades de producción y ventas?
- Realismo de los supuestos: Vuelve a tus supuestos. ¿Son realmente alcanzables las metas de ventas que has fijado, considerando el entorno económico de Canarias y tu competencia? ¿Son realistas tus estimaciones de costes, teniendo en cuenta la inflación, posibles subidas en los precios de proveedores o los costes logísticos específicos de las islas? ¿Has considerado factores externos que podrían impactar positiva o negativamente tus resultados?
- Integridad: ¿Has incluido todos los ingresos y gastos relevantes? ¿Se te ha olvidado alguna partida importante (tasas específicas, costes de licencias, etc.)?
- Alineación estratégica: ¿El presupuesto refleja los objetivos estratégicos que tienes para tu PYME? Si tu objetivo es crecer, ¿el presupuesto asigna recursos suficientes para ello (marketing, personal, inversión)? Si buscas optimizar la rentabilidad, ¿el presupuesto refleja un control de costes adecuado?
- Análisis de sensibilidad o escenarios («What if…?»): Es muy recomendable realizar un análisis de sensibilidad o plantear diferentes escenarios. Por ejemplo:
- ¿Qué pasaría con tu beneficio y tu flujo de caja si las ventas fueran un 10% o 20% inferiores a lo previsto (escenario pesimista)?
- ¿Y si fueran un 10% superiores (escenario optimista)?
- ¿Qué impacto tendría una subida inesperada del 15% en el coste de tu principal materia prima o en los costes de transporte? Este tipo de análisis te ayuda a entender la robustez de tu presupuesto y a prepararte mentalmente (y financieramente, si es posible) para diferentes eventualidades. Te permite identificar los puntos más vulnerables de tu plan.
Este proceso de revisión y discusión interna, especialmente al elaborar el primer presupuesto, se convierte en una valiosísima oportunidad de aprendizaje para todo el equipo involucrado (incluso si el «equipo» eres solo tú y tu gestor).
Al analizar los números y los supuestos subyacentes, se comprende mejor cómo las acciones individuales y las de cada departamento o área de tu empresa impactan las finanzas generales de la organización. Esto no solo mejora la calidad del presupuesto final, sino que también fomenta un sentido de propiedad y responsabilidad compartida hacia los objetivos financieros establecidos.
→Ajustes finales y aprobación formal por la dirección
Basándote en los comentarios y el análisis de la revisión interna, y en los resultados de tu análisis de sensibilidad, es muy probable que necesites realizar ajustes al borrador del presupuesto. Este es un proceso iterativo; puede que requieras varias rondas de modificaciones hasta que tenga coherencia con la viabilidad del plan.
Llegados a este punto, es importante no desanimarse si es necesario rehacer cálculos o reconsiderar supuestos; es parte normal del proceso para llegar a la creación de un presupuesto sólido.
Una vez que el presupuesto se considera final y robusto, debe ser aprobado formalmente. En una PYME, esta aprobación generalmente recae en el propietario o el máximo responsable de la toma de decisiones. Aunque en una estructura pequeña donde el dueño es el principal gestor, la «aprobación» pueda parecer una simple formalidad («me lo apruebo a mí mismo»), tiene un importante componente de compromiso psicológico. Al aprobar formalmente tu propio presupuesto (o el elaborado con tu equipo), te comprometes explícitamente con los objetivos, metas y planes de acción contenidos en él.
Este acto transforma el presupuesto de un mero ejercicio numérico a la hoja de ruta operativa oficial para el próximo periodo. Es el plan al que te ceñirás y con el que medirás tu desempeño.
→Comunicación efectiva del presupuesto aprobado a tu equipo
Una vez aprobado, el presupuesto debe ser comunicado de manera efectiva. No es suficiente que solo el dueño o el contable lo conozcan en detalle. Las partes relevantes del presupuesto deben compartirse con los responsables de cada área o departamento, si tu PYME tiene esa estructura. Incluso si es una empresa pequeña, los empleados clave deben entender los objetivos generales y cómo su trabajo contribuye a ellos.
Estos responsables deben entender claramente cuáles son sus metas específicas (ej. objetivos de ventas para el equipo comercial, límites de gasto para su departamento, objetivos de producción o eficiencia) y cómo sus acciones contribuirán al logro del presupuesto general.
Una comunicación clara y transparente asegura que todos trabajen en la misma dirección y comprendan las restricciones y expectativas financieras.
Esto también facilita que puedan alertarte si ven que alguna meta es inalcanzable o si surgen problemas imprevistos que afectan a su parte del presupuesto.
Uso y mantenimiento continuo a la hora de crear los presupuestos
La elaboración del presupuesto maestro es un hito importante, pero su verdadero valor se manifiesta en su uso continuo como herramienta de gestión activa. Un error frecuente, especialmente en las PYMES que se inician en la presupuestación, es considerar el presupuesto como un documento estático que, una vez finalizado, se archiva y se olvida hasta el año siguiente.
Para que sea verdaderamente útil, debe ser un instrumento dinámico, una guía viva que acompañe tu toma de decisiones a lo largo de todo el periodo presupuestario.
Es fundamental recordar que los presupuestos deben adaptarse y actualizarse si las circunstancias cambian significativamente; de lo contrario, se corre el riesgo de que el esfuerzo invertido en su creación se pierda.
La clave para convertir el presupuesto en una herramienta de gestión activa es el seguimiento y control regular. Esto implica establecer una periodicidad (generalmente mensual o, como mucho, trimestral) para comparar los resultados financieros reales de tu empresa con las cifras que habías presupuestado.
Este ejercicio de comparación te permite evaluar tu desempeño real frente a tu plan y, crucialmente, detectar tempranamente cualquier desviación significativa respecto a lo previsto.
Para hacer este seguimiento, necesitarás tus datos contables reales del periodo (ingresos reales, gastos reales, flujo de caja real) y ponerlos al lado de las cifras que tenías en tu presupuesto para ese mismo periodo.
→Análisis de Desviaciones
Una vez que comparas los datos reales con los presupuestados, es prácticamente inevitable que surjan diferencias. Estas diferencias se conocen como variaciones o desviaciones. Pueden ser:
- Favorables: Cuando los resultados reales son mejores que los presupuestados (ej. ingresos mayores a los esperados, o gastos menores a los previstos).
- Desfavorables: Cuando los resultados reales son peores que los presupuestados (ej. ingresos menores, o gastos mayores).
El siguiente paso, y uno de los más importantes, es analizar las desviaciones significativas para entender sus causas raíz. No se trata de buscar culpables, sino de comprender qué ha ocurrido. Algunas preguntas clave a plantear son:
- Desviación en Ventas: ¿La desviación se debe a un volumen de unidades vendidas diferente al esperado? ¿O el volumen fue el previsto pero el precio de venta unitario fue distinto (por descuentos, promociones no planeadas, o un cambio en la mezcla de productos vendidos hacia artículos de mayor o menor precio)?.32
- Desviaciones en Costes Variables: Si los costes de materia prima fueron más altos, ¿se debió a un aumento en el precio unitario que te cobró el proveedor, o a que consumiste más materia prima por unidad producida (quizás por mayor desperdicio o ineficiencia)?
- Desviaciones en Costes Fijos: Si los gastos de publicidad fueron menores, ¿fue una decisión consciente de reducir el gasto, o un retraso en la ejecución de las campañas planificadas? Si la factura de la luz fue más alta, ¿se debió a una subida de tarifas o a un mayor consumo?
El análisis de desviaciones transforma el presupuesto de una simple predicción a una poderosa herramienta de aprendizaje y mejora continua.
Al investigar por qué los resultados reales difieren de los presupuestados, tu empresa obtiene un conocimiento más profundo sobre sus propias operaciones, la respuesta del mercado a tus estrategias, y la validez de los supuestos iniciales que hiciste al elaborar el presupuesto. Este aprendizaje es invaluable para la toma de decisiones futuras y, crucialmente, para elaborar presupuestos más precisos y realistas en los siguientes periodos.
Para una empresa que nunca ha realizado este tipo de análisis, representa un cambio cultural significativo hacia una gestión más basada en datos, la transparencia y la rendición de cuentas.
→Toma de acciones correctivas y flexibilidad presupuestaria
Identificar y analizar las desviaciones es solo una parte del proceso. El paso siguiente, y fundamental, es tomar acciones correctivas cuando sea necesario.
- Si las desviaciones son desfavorables y se deben a factores que puedes controlar (ej. gastos excesivos en una partida no esencial, baja eficiencia en la producción, una campaña de marketing que no está funcionando), debes implementar medidas para corregir el rumbo. Esto podría implicar renegociar con proveedores, optimizar procesos internos, ajustar tus estrategias de marketing, o reducir gastos no críticos.
- Si las desviaciones son favorables, es igualmente importante entender por qué ocurrieron. ¿Se pueden replicar esos buenos resultados? ¿Indican una oportunidad no prevista que deberías explotar (ej. un producto que se vende mucho mejor de lo esperado)?
- Si las desviaciones se deben a factores externos incontrolables (ej. un aumento súbito en el precio de un insumo clave a nivel mundial, una caída drástica del turismo por un evento inesperado), la acción podría ser buscar alternativas (otros proveedores, otros mercados), ajustar tus precios de venta si el mercado lo permite, o revisar tus previsiones a la baja para ser más realista.
Además, aunque el presupuesto establece un plan, el entorno empresarial, y más en un lugar tan dinámico como Canarias, está en constante cambio. Si ocurren cambios significativos en las condiciones del mercado, en la economía general, o si los supuestos originales de tu presupuesto demuestran ser drásticamente incorrectos, puede ser necesario revisar y ajustar el presupuesto durante el periodo.
→Mejores prácticas para una gestión presupuestaria dinámica y continua
Para maximizar la utilidad de tu presupuesto a largo plazo, te recomendamos adoptar algunas de estas prácticas:
- Involucrar a los responsables: Si tienes un equipo, quienes gestionan áreas específicas deben participar activamente en el seguimiento de sus respectivos presupuestos.
- Comunicación regular y transparente: Mantén reuniones periódicas (aunque sean breves) para discutir el desempeño presupuestario, las desviaciones y las acciones a tomar.
- Usar el presupuesto para la evaluación del desempeño (con cautela): El presupuesto puede ser una base para evaluar el desempeño de áreas o individuos, siempre que las metas sean realistas, se consideren factores externos no controlables y el enfoque sea constructivo, no punitivo.
- Aprender y mejorar continuamente: Cada ciclo presupuestario (elaboración, ejecución, control y análisis) es una oportunidad de aprendizaje. Las lecciones aprendidas deben aplicarse para mejorar la precisión y eficacia de los futuros presupuestos.
- Desafiar los números y los supuestos: No aceptes las cifras (históricas o proyectadas) sin cuestionarlas. Pregunta siempre el «por qué» detrás de los números.
- Medir el rendimiento con Indicadores Clave de Desempeño (KPIs): Utiliza KPIs relevantes para tu negocio en Canarias (ej. ticket medio por cliente, ocupación si eres hotelero, coste de adquisición de cliente, margen por producto/servicio) para monitorear el progreso hacia los objetivos presupuestarios.
Herramientas útiles para la elaboración y gestión de tu presupuesto
La elección de la herramienta adecuada puede facilitar significativamente el proceso de elaboración y gestión de tu presupuesto. Si se está comenzando, es aconsejable comenzar con soluciones accesibles y fáciles de entender, priorizando la comprensión del proceso sobre la sofisticación tecnológica.
→Plantillas de Hoja de Cálculo: Un comienzo accesible
Las hojas de cálculo son una opción muy popular y tremendamente efectiva, especialmente al iniciar el camino de la presupuestación. Sus principales ventajas son:
- Accesibilidad y coste: La mayoría de las empresas ya disponen de software como Microsoft Excel o tienen acceso gratuito a Google Sheets. Esto elimina una barrera de entrada económica.
- Flexibilidad y personalización: Permiten crear plantillas totalmente adaptadas a las necesidades específicas de tu empresa. Puedes diseñar hojas separadas para cada sub-presupuesto (ventas, gastos de operación, flujo de efectivo, etc.) y luego consolidarlas en un presupuesto maestro. Existen también muchísimas plantillas prediseñadas gratuitas en internet que pueden servir como un excelente punto de partida y que puedes adaptar.
- Curva de Aprendizaje: Para usuarios con conocimientos básicos de hojas de cálculo, la curva de aprendizaje para la presupuestación es relativamente baja. Te permiten entender la mecánica de los cálculos y las interrelaciones entre las distintas partidas, lo cual es fundamental en esta primera etapa.
Para un primer presupuesto, una hoja de cálculo bien estructurada puede ser más que suficiente. El objetivo principal en esta fase es asimilar los conceptos y el proceso presupuestario, y una hoja de cálculo facilita enormemente este aprendizaje. Puedes crear fórmulas para que los cambios en una hoja (ej. presupuesto de ventas) se reflejen automáticamente en otras (ej. presupuesto de producción o de efectivo).
→Software de contabilidad y presupuestación para crear presupuestos
A medida que tu empresa gana experiencia en presupuestación y sus necesidades se vuelven más complejas, o si ya utilizas un software de contabilidad, puedes considerar el uso de módulos de presupuestación integrados o software especializado.
Muchas soluciones de contabilidad incluyen estas funcionalidades o facilitan la integración con herramientas de planificación financiera.
Algunas ventajas de estos sistemas son:
- Integración de Datos: Si el software de contabilidad ya se utiliza para registrar las transacciones diarias, la información real estará disponible de forma automática para compararla fácilmente con las cifras presupuestadas, agilizando el proceso de control.
- Automatización: Pueden automatizar ciertos cálculos, la generación de informes de desviación y el análisis de variaciones, ahorrando tiempo y reduciendo errores manuales.
- Colaboración: Algunos permiten que varios usuarios trabajen en el presupuesto simultáneamente y de forma controlada, lo cual es útil si tienes un equipo más grande.
- Informes Avanzados y Visualizaciones: Suelen ofrecer capacidades de generación de informes más sofisticadas, con gráficos y dashboards que facilitan la comprensión de la información financiera y el seguimiento de KPIs.
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Consideraciones al Elegir una Herramienta para tu Negocio
Al decidir qué herramienta utilizar, ya sea una hoja de cálculo o un software especializado, considera estos factores:
- Facilidad de uso: La herramienta debe ser intuitiva para ti y para tu equipo, si aplica.
- Coste: Evalúa la inversión inicial y los costes recurrentes. Para un primer presupuesto, empezar con algo gratuito o de bajo coste como Excel o Google Sheets es muy sensato.
- Necesidades actuales y futuras: ¿La herramienta cubrirá tus necesidades a medida que tu empresa crezca y tu proceso presupuestario se sofistique?
- Capacidad de integración: Si optas por un software, ¿se integra bien con otros sistemas que ya utilizas en tu PYME (ej. tu TPV, tu sistema de facturación, tu CRM)?
- Soporte y Comunidad: Especialmente si no eres un experto financiero, contar con buen soporte técnico o una comunidad de usuarios activa puede ser de gran ayuda.
Independientemente de la herramienta elegida, es crucial recordar que la calidad de los datos que ingresas y tu sólida comprensión de los principios presupuestarios son mucho más importantes que la sofisticación del software en sí. Ninguna herramienta puede compensar supuestos irreales, datos históricos incorrectos o una falta de entendimiento del proceso. El enfoque debe estar siempre en la metodología y la disciplina presupuestaria.
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Como hemos visto, crear y gestionar un presupuesto es el primer gran paso para tomar el control total de las finanzas de tu empresa. Es la diferencia fundamental entre reaccionar a los problemas a medida que surgen y anticiparse a ellos, preparándote para el futuro.
En Biplaza, entendemos que este proceso puede parecer complejo y consumir tiempo, especialmente si es tu primera vez o si las particularidades de tu PYME en Canarias requieren un enfoque especializado. Para nosotros es fundamental para poder ofrecerte el mejor acompañamiento, así que si tienes alguna duda, agenda una reunión con nuestro equipo en Biplaza y hablemos sobre tus necesidades reales a la hora de crear presupuestos y lograr diseñar un presupuesto maestro que nos guíe hacia los mejores resultados.
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Glosario de términos presupuestarios esenciales
- Presupuesto Maestro: Documento central que consolida todos los presupuestos individuales de una empresa (operativos y financieros) para un periodo determinado, ofreciendo una visión financiera integral.
- Presupuesto Operativo: Parte del presupuesto maestro que detalla los ingresos esperados y los costes de las actividades principales de la empresa (ventas, producción, gastos de administración y venta).
- Presupuesto Financiero: Parte del presupuesto maestro que se enfoca en la gestión del efectivo, las inversiones y la financiación. Incluye el presupuesto de efectivo, el de inversiones de capital y el balance general proyectado.
- Costes Fijos: Gastos que permanecen constantes independientemente del volumen de producción o ventas de la empresa, dentro de un rango relevante (ej: alquiler del local, seguros, salarios administrativos fijos).
- Costes Variables: Gastos que fluctúan en proporción directa con el nivel de producción o ventas (ej: materias primas, comisiones por ventas, costes de envío por unidad).
- Punto de Equilibrio (Break-Even Point): Nivel de ventas en el cual los ingresos totales de la empresa igualan sus costes totales (fijos más variables), resultando en un beneficio de cero. Indica cuánto necesita vender la empresa para no tener pérdidas.
- Flujo de Caja (Cash Flow): Movimiento neto de efectivo (entradas menos salidas de dinero) en una empresa durante un periodo específico. Es un indicador crucial de la liquidez.
- Presupuesto de Efectivo (Cash Budget): Proyección detallada de todas las entradas y salidas de efectivo esperadas, mes a mes, permitiendo anticipar déficits o superávits de tesorería.
- CAPEX (Capital Expenditures): Inversiones en activos fijos a largo plazo, como maquinaria, edificios, vehículos o tecnología.
- Desviación Presupuestaria: Diferencia entre una cifra presupuestada (ingreso o gasto) y el resultado real obtenido en el mismo periodo. Su análisis es clave para el control presupuestario.
- Estados Financieros Proyectados: Versiones estimadas a futuro del Estado de Resultados y el Balance de Situación, elaboradas a partir de los datos del presupuesto maestro.
- IGIC (Impuesto General Indirecto Canario): Impuesto indirecto que grava el consumo en las Islas Canarias, análogo al IVA peninsular pero con tipos y exenciones propias. Su correcta presupuestación (soportado y repercutido) es vital para el flujo de caja.
IMAGEN | Akshat Swaminath para Unsplash
